Juridisch kader

Belastingfraude (verticale fraude) valt onder:

• Art. 36a Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR): Opzettelijke belastingontduiking (max. 6 jaar cel of €87.000 boete).

• Art. 227 Sr: Valsheid in geschrifte (vervalsen van facturen of transportdocumenten).

• Art. 420bis Sr: Witwassen van belastinggeld via complexe constructies.

Soort fraude, kenmerken en signalen

Soort fraude:

• Btw-carrouselfraude: Doorverkopen van goederen in een fictieve keten om btw te ontduiken.

• Zwartsparen: Niet opgeven van spaargeld of buitenlandse rekeningen.

• Loonheffingontduiking: Zwart uitbetalen van salarissen om sociale premies te omzeilen.

Kenmerken en signalen:

• Onverklaarbare vermogensgroei (bijv. dure auto’s, vastgoed) bij lage aangegeven inkomsten.

• Frequente wijzigingen in administratie na belastingcontroles.

• Gebruik van offshore trustconstructies of tussenpartijen zonder KvK-registratie.

Motieven:

• Financieel gewin: Gemiddeld €500.000–€2 miljoen per frauduleus geval.

• Georganiseerde misdaad: Infiltratie in legale sectoren voor witwassen.

Impact

Overheidsmaatregelen

Strafrechtelijk:

• FIOD-onderzoeken: Opsporing van carrouselnetwerken en inbeslagname van vermogen.

• Europol-samenwerking: Gegevensuitwisseling via J5 (VS, VK, Australië, Canada).

Bestuursrechtelijk:

• Boetes: Tot 300% van het ontdoken bedrag (AWR).

• Uitsluiting: Verbod op overheidsopdrachten voor frauduleuze bedrijven.

Civielrechtelijk:

• Schadevergoeding: Terugvordering via civiele procedure (art. 6:162 BW).

Tips voor verdachten

• Bestuursrechtelijk verzet:

  • Dien bezwaarschrift in bij de Belastingdienst binnen 6 weken en eis inzage in bewijslast.

  • Betwist fouten in gegevenskoppeling (bijv. onjuiste bronregistratie).

• Civielrechtelijke actie:

  • Daag disproportionele boetes aan bij de rechter wegens schending van evenredigheidsbeginsel.

• Advocaat inschakelen:

  • Raadpleeg een gespecialiseerd belastingadvocaat via Meld.nl voor strategie en onderhandelingen.

• Fiscaal strafrechtadvocaat  

  • De Belastingdienst heeft bevoegdheden zoals informatiebeschikking en omkering van de bewijslast en de gevolgen van een onderzoek kunnen enorm zijn voor uw onderneming. Bij vermoedens van belastingfraude kan strafvervolging ingesteld of een boete opgelegd n.a.v de informatievoorziening verkregen uit onderzoek door de FIOD. Als ondernemer dient u op de hoogte te zijn van uw rechtspositie en van de valkuilen bij een onderzoek waaraan u medewerking gaat verlenen. Indien de FIOD u wil onderwerpen aan een verhoor, is het raadzaam om vooraf een fiscaal strafrecht advocaat in te schakelen die u van advies kan voorzien.

Anonieme melding via Meld.nl

Procedure:

1. Vul het beveiligde formulier in op Meld.nl zonder persoonsgegevens.

2. Vermeld concrete details: bedrijfsnamen, transactieroutes, valse documenten.

Waarborgen:

• Geen IP-opslag of telefoontracing.

• End-to-end encryptie met automatische verwijdering binnen 30 dagen.

• Externe delen alleen na risicobeoordeling door onafhankelijk team.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van fraude zaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als veilig kanaal om misdaad te melden, terwijl civielrechtelijke stappen schadevergoeding en preventie mogelijk maken. Voor gerechtigheid blijft samenwerking met een advocaat essentieel. Ook verdachten hebben recht op rechtsbijstand van een advocaat.