Betalingsonmacht is de situatie waarin een ondernemer of bestuurder niet langer in staat is om belastingen of (pensioen)premies aan de Belastingdienst of het pensioenfonds te voldoen. Het tijdig melden van betalingsonmacht is essentieel om persoonlijke aansprakelijkheid van bestuurders te voorkomen. De belangrijkste wet die bij dit onderwerp hoort is het Burgerlijk Wetboek Boek 2 (Rechtspersonen), aangevuld met de Invorderingswet en relevante fiscale regelgeving.

Onderwerpen die onder betalingsonmacht vallen

• Meldingsplicht bij betalingsonmacht:

  • Bestuurders van rechtspersonen (zoals BV’s, NV’s, stichtingen en verenigingen) zijn verplicht om betalingsonmacht direct te melden bij de Belastingdienst of het bedrijfstakpensioenfonds.

  • Niet of te laat melden kan leiden tot hoofdelijke aansprakelijkheid voor niet-betaalde loonbelasting, omzetbelasting (btw), accijnzen, kansspelbelasting, milieubelasting en sociale premies.

• Aansprakelijkheid van bestuurders:

  • Bij het niet nakomen van de meldingsplicht wordt dit gezien als onbehoorlijk bestuur, wat kan leiden tot persoonlijke aansprakelijkheid.

  • De aansprakelijkheid geldt niet voor vennootschapsbelasting.

• Bewijslast en verweer:

  • De bestuurder moet kunnen aantonen dat het niet-betalen niet aan hem te wijten is en dat hij tijdig en correct heeft gemeld.

• Bezwaar- en beroepsprocedure:

  • Tegen een opgelegde belastingaanslag of boete kan bezwaar worden gemaakt bij de Belastingdienst.

  • Bij afwijzing van het bezwaar kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank.

• Fiscaal strafrecht:

  • De Belastingdienst kan bij vermoedens van fraude een onderzoek starten, wat kan leiden tot strafvervolging of boetes.

  • De FIOD kan worden ingezet voor onderzoek en verhoor.

• Civiel recht bij beslag of onrechtmatige daad:

  • De Belastingdienst kan beslag leggen op bezittingen bij niet-betaling.

  • Civiele procedures kunnen worden gestart om beslaglegging te voorkomen of schadevergoeding te eisen bij onrechtmatig handelen van de Belastingdienst.

• Fiscaal mediation:

  • Mediation kan worden ingezet bij geschillen met de Belastingdienst, bijvoorbeeld over informatieverzoeken of invorderingsmaatregelen.

Belangrijkste wetgeving

• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (Rechtspersonen):

  • Regelt bestuurdersaansprakelijkheid en meldingsplicht1.

• Invorderingswet 1990:

  • Regelt de invordering van belastingen en de aansprakelijkheid van bestuurders.

• Algemene wet bestuursrecht (Awb):

  • Regelt bezwaar- en beroepsprocedures.

• Wetboek van Strafrecht, fiscale wetgeving en pensioenwetgeving.

Wanneer een Ondernemingsrecht advocaat inschakelen?

• Bij het opstellen en indienen van een melding betalingsonmacht.

• Bij aansprakelijkstelling door de Belastingdienst of het pensioenfonds.

• Bij bezwaar- en beroepsprocedures tegen belastingaanslagen, boetes of invorderingsmaatregelen.

• Bij onderzoek door de FIOD of verdenking van fiscale fraude.

• Bij civiele procedures tegen beslaglegging of bij vorderingen wegens onrechtmatige daad door de Belastingdienst.

• Bij mediation of onderhandelingen met de Belastingdienst.

Belangrijkste ondersteuning door de advocaat betalingsonmacht

• Strafrechtelijk:
  Begeleiding bij verhoor, verdediging tegen strafrechtelijke vervolging wegens belastingfraude of onjuiste informatieverstrekking, advisering over rechten en plichten tijdens een FIOD-onderzoek.

• Civielrechtelijk:
  Advisering bij aansprakelijkstelling, opstellen van bezwaarschriften, voeren van procedures tegen de Belastingdienst, beslaglegging voorkomen, schadevergoeding vorderen bij onrechtmatig handelen.

• Bestuursrechtelijk:
  Begeleiding bij bezwaar- en beroepsprocedures tegen fiscale besluiten, opstellen van juridische stukken, voeren van verweer en bewaken van termijnen.

De Ondernemingsrecht advocaat zorgt voor juridische analyse, strategie, het opstellen van processtukken en behartigt uw belangen in onderhandelingen en procedures. Waarborgen van privacy en anonimiteit bij meldingen en procedures, in lijn met het privacyprotocol van Meld.nl.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van Ondernemingsrecht zaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en strafrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een Ondernemingsrecht advocaat essentieel.