Juridisch kader

BTW-fraude (verticale fraude) valt onder:

• Art. 68d Wet op de omzetbelasting (WOB): Opzettelijke belastingontduiking via fictieve transacties (max. 6 jaar cel of €87.000 boete).

• Art. 225 Sr: Valsheid in geschrifte (vervalsen van facturen of transportdocumenten).

• Art. 326 Sr: Oplichting bij grootschalige fraude (max. 6 jaar cel).

• EU-Verordening Marktmisbruik (MAR): Verbod op manipulatie van financiële gegevens.

Soort fraude, kenmerken en signalen

Vormen van BTW-fraude:

• Carrouselfraude: Fictieve handelsketens met snelle doorverkoop van goederen (bijv. elektronica, metalen) om BTW-teruggave te ontvangen zonder afdracht.

• Grensoverschrijdende fraude: Misbruik van intra-EU-handel of exportregels.

• Schaduwadministraties: Dubbel boekhouden om BTW-schuld te verbergen.

Kenmerken:

• Prijsval: Goederen worden onder marktwaarde verhandeld.

• Bufferbedrijven en ploffers: Tijdelijke bedrijven die BTW niet afdragen en snel verdwijnen.

• Internationaal netwerk: Betrokkenheid van bedrijven in meerdere EU-landen.

Signalen:

• Facturen zonder volledige bedrijfsgegevens (bv. telefoonnummer, fysiek adres).

• Leveranciers/afnemers die kort bestaan of frequent wisselen.

• Handel in branchevreemde producten (bijv. een bakker die plotseling elektronica verkoopt).

Motieven

• Financieel gewin: Gemiddeld €5–€50 miljoen per carrousel.

• Georganiseerde misdaad: Witwassen via legale sectoren.

Maatschappelijke impact

Overheidsmaatregelen

Strafrechtelijk:

• FIOD-onderzoeken: Gerichte aanpak van internationale netwerken (bijv. “Operation Pinocchio”).

• Gevangenisstraffen: Tot 6 jaar voor leidinggevenden (Art. 326 Sr).

• Inbeslagname: Winsten en vermogen uit fraude worden geconfisqueerd.

Bestuursrechtelijk:

• BTW-aftrekblokkering: Automatische weigering van teruggave bij verdachte transacties.

• Boetes: Tot 300% van het ontdoken bedrag (Art. 68d WOB).

Civielrechtelijk:

• Schadevergoeding: Belastingdienst eist terugbetaling via art. 6:162 BW.

Tips voor verdachten

1. Bestuursrechtelijk verzet:

   • Dien bezwaarschrift in bij de Belastingdienst binnen 6 weken en eis inzage in transactiebewijzen.

   • Betwist fouten in risico-indicatoren (bijv. onterechte koppeling aan verdachte ketens).

2. Civielrechtelijke actie:

   • Daag boetes aan bij de rechter wegens schending van hoor en wederhoor.

3. Advocaat inschakelen:

   • Raadpleeg een gespecialiseerd belastingadvocaat via Meld.nl voor strategie en schikkingen.

Anonieme melding via Meld.nl

Procedure:

1. Vul het beveiligde formulier in op Meld.nl zonder persoonsgegevens.

2. Vermeld concrete details: bedrijfsnamen, transactiedata, type goederen.

Waarborgen:

• Geen IP-opslag of telefoontracing.

• End-to-end encryptie met automatische verwijdering binnen 30 dagen.

• Externe delen alleen na risicobeoordeling door onafhankelijk team.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van fraude zaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als veilig kanaal om misdaad te melden, terwijl civielrechtelijke stappen schadevergoeding en preventie mogelijk maken. Voor gerechtigheid blijft samenwerking met een advocaat essentieel. Ook verdachten hebben recht op rechtsbijstand van een advocaat.