Het instellen van beroep tegen een belastingaanslag is een bestuursrechtelijke stap die volgt nadat het bezwaar tegen een aanslag, boete of andere fiscale beschikking door de Belastingdienst is afgewezen. De belastingplichtige kan de zaak dan voorleggen aan de rechtbank, waar de rechter het besluit van de Belastingdienst opnieuw beoordeelt. Dit geldt voor zowel rijksbelastingen (zoals inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw) als lokale belastingen.

Delict of situatie en maatregel

• Delict/Situatie:

  • Geen strafbaar feit, maar een bestuursrechtelijk geschil over een belastingaanslag, boete of beschikking die na afwijzing van bezwaar wordt voorgelegd aan de rechter.

• Maatregel door belastingplichtige:

  • Beroep instellen: Binnen zes weken na de uitspraak op bezwaar een beroepschrift indienen bij de rechtbank.

  • Uitstel van betaling aanvragen: Tijdens de beroepsprocedure kan uitstel van betaling worden gevraagd bij de Belastingdienst.

  • Rechtstreeks beroep: In het bezwaarschrift kan worden verzocht om rechtstreeks beroep bij de bestuursrechter, mits de Belastingdienst hiermee instemt.

  • Zitting en getuigen: De rechter kan partijen uitnodigen voor een zitting en getuigen of deskundigen horen. Ook kan mediation worden voorgesteld.

  • Verzetprocedure: Tegen een dwangbevel of beslaglegging kan geen beroep worden ingesteld; hiervoor is een civiele verzetprocedure nodig.

Belangrijkste wet

• Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR):

  • Regelt de heffing van belastingen, bezwaar- en beroepsprocedures, en de bevoegdheden van de inspecteur1.

• Algemene wet bestuursrecht (Awb):

  • Regelt de bestuursrechtelijke procedures, waaronder beroep bij de rechtbank.

• Wetboek van Strafrecht (Sr):

  • Relevant bij fiscale delicten en strafrechtelijke vervolging2.

Impact op individu of onderneming

• Individu:

  • Kans op vermindering of vernietiging van een onterechte aanslag of boete.

  • Financiële en emotionele belasting door langdurige procedures.

• Onderneming:

  • Financiële risico’s en mogelijke reputatieschade.

  • Verstoring van bedrijfsvoering door onzekerheid over fiscale verplichtingen.

Wanneer advocaten belastingrecht inschakelen?

• Bij afwijzing van bezwaar en het opstellen van een beroepschrift.

• Bij complexe fiscale of juridische vraagstukken.

• Bij dreiging van strafrechtelijke vervolging wegens fiscale delicten.

• Bij verzet tegen dwangbevelen en invorderingsmaatregelen.

• Bij het oproepen van getuigen of deskundigen in de beroepsprocedure.

Belangrijkste ondersteuning door de advocaat

• Juridisch advies:

  • Uitleg van rechten, plichten en proceskansen in de beroepsprocedure.

• Vertegenwoordiging:

  • Optreden namens de cliënt bij de rechtbank en tijdens zittingen.

• Processtukken:

  • Opstellen van beroepschriften, aanvullende stukken en pleitnota’s.

• Bewijsrecht:

  • Adviseren over het verzamelen en presenteren van bewijsmateriaal.

• Strategieontwikkeling:

  • Bepalen van de beste juridische route, bijvoorbeeld via beroep, verzet of mediation.

• Rechtenbescherming:

  • Beschermen van de belangen van de cliënt gedurende de procedure.

• Schadevergoeding:

  • Ondersteuning bij het claimen van kostenvergoeding en schadevergoeding.

• Psychische ondersteuning:

  • Advies over hulpverlening en beschermingsmaatregelen bij stressvolle procedures.

Procesverloop en rol van de advocaat

• Beroepsfase:

  • Begeleiding bij het indienen van het beroepschrift en vertegenwoordiging bij de rechtbank.

• Zitting:

  • Vertegenwoordiging tijdens de zitting, het oproepen van getuigen of deskundigen, en het voeren van onderhandelingen.

• Mediation:

  • Ondersteuning bij mediationtrajecten indien voorgesteld door de rechter.

• Vervolgprocedures:

  • Indien nodig, hoger beroep bij het gerechtshof of cassatie bij de Hoge Raad.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van belastingzaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en strafrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een belastingrecht advocaat essentieel.