Een invorderingsprocedure is het traject waarbij de Belastingdienst openstaande belastingschulden int via aanmaningen, dwangbevelen en uiteindelijk beslaglegging op inkomen, bezittingen of bankrekeningen. Dit proces volgt nadat een belastingaanslag, naheffingsaanslag of boete niet tijdig is betaald. De invorderingsprocedure is strikt geregeld in de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) en de Invorderingswet 1990.

Delict of situatie en maatregel

• Delict/Situatie:

  • Niet (tijdig) betalen van een belastingaanslag, naheffingsaanslag of boete aan de Belastingdienst.

  • Bij opzettelijk niet-betalen of grove schuld kan sprake zijn van een fiscaal delict, waarop bestuurlijke boetes of strafrechtelijke sancties volgen.

• Maatregel door belastingplichtige:

  • Uitstel van betaling aanvragen: Mogelijk bij tijdelijke betalingsproblemen.

  • Betalingsregeling treffen: In overleg met de Belastingdienst kan een afbetalingsregeling worden afgesproken.

  • Kwijtschelding aanvragen: Bij blijvende betalingsonmacht kan (gedeeltelijke) kwijtschelding worden gevraagd.

  • Verzetprocedure: Tegen een dwangbevel of beslaglegging kan een civiele verzetprocedure bij de rechtbank worden gestart.

  • Juridische bijstand: Inschakelen van een belastingrecht advocaat bij complexe situaties, disproportionele invordering of dreiging van strafrechtelijke vervolging.

Belangrijkste wet

• Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR):

  • Regelt de heffing, invordering, uitstel, kwijtschelding, boetes en strafrechtelijke aspecten van belastingschulden.1

• Invorderingswet 1990:

  • Regelt de procedure van aanmaning, dwangbevel, beslaglegging en executie.

• Wetboek van Strafrecht (Sr):

  • Regelt strafrechtelijke vervolging bij opzettelijke belastingontduiking of niet-betaling.2

• Algemene wet bestuursrecht (Awb):

  • Regelt bezwaar- en beroepsprocedures tegen bestuursrechtelijke besluiten.

Impact op individu of onderneming

• Individu:

  • Financiële druk, verlies van inkomen of bezittingen bij beslaglegging.

  • Emotionele belasting door onzekerheid, dreiging van boetes of strafrechtelijke vervolging.

  • Beperkte toegang tot nieuwe kredieten of voorzieningen.

• Onderneming:

  • Verstoring van de bedrijfsvoering door beslag op rekeningen of activa.

  • Reputatieschade en mogelijke gevolgen voor zakelijke relaties.

  • Risico op faillissement bij aanhoudende betalingsproblemen.

Wanneer advocaten belastingrecht inschakelen?

• Bij dreiging van invorderingsmaatregelen zoals dwangbevel of beslaglegging.

• Bij afwijzing van verzoeken tot uitstel of kwijtschelding.

• Bij complexe onderhandelingen met de Belastingdienst over betalingsregelingen.

• Bij disproportionele invorderingsmaatregelen of onrechtmatige daad door de Belastingdienst.

• Bij dreiging van strafrechtelijke vervolging wegens opzettelijke niet-betaling of fraude.

• Bij het opstarten van een civiele verzetprocedure om beslag op te heffen of schadevergoeding te eisen.

Belangrijkste ondersteuning door de advocaat Invorderingsprocedure 

• Juridisch advies:

  • Uitleg over rechten, plichten en mogelijkheden bij betalingsproblemen en invordering.

• Onderhandeling:

  • Begeleiding bij het aanvragen van uitstel, kwijtschelding of het treffen van een betalingsregeling.

• Vertegenwoordiging:

  • Optreden namens de cliënt bij de Belastingdienst, rechtbank of civiele rechter.

• Processtukken:

  • Opstellen van verzoeken, bezwaarschriften, beroepschriften en processtukken voor civiele procedures.

• Bescherming tegen beslag:

  • Juridische stappen om beslaglegging te voorkomen of op te heffen.

• Schadevergoeding:

  • Ondersteuning bij het claimen van schadevergoeding bij onrechtmatige invorderingsmaatregelen.

• Psychische ondersteuning:

  • Advies over hulpverlening en beschermingsmaatregelen bij stressvolle situaties.

Procesverloop en rol van de advocaat Invorderingsprocedure 

• Onderhandelingsfase:

  • Advies en begeleiding bij overleg met de Belastingdienst over uitstel, kwijtschelding of betalingsregelingen.

• Invorderingsfase:

  • Vertegenwoordiging bij het aanvechten van dwangbevelen of beslaglegging.

• Civiele procedure:

  • Begeleiding bij spoedprocedures (kort geding) om beslag op te heffen of schadevergoeding te eisen.

• Strafrechtelijke fase:

  • Begeleiding bij verhoor, proces en verdediging bij strafrechtelijke vervolging wegens opzettelijke niet-betaling.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van belastingzaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en strafrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een belastingrecht advocaat essentieel.