Een onterechte belastingaanslag ontstaat wanneer de Belastingdienst een aanslag oplegt die niet overeenkomt met de feitelijke of juridische situatie van de belastingplichtige. Dit kan het gevolg zijn van een administratieve fout, verkeerde interpretatie van wetgeving, onjuiste gegevens of een misverstand. De belastingplichtige kan zich hiertegen verweren via een formele bezwaarprocedure.

Delict of situatie en maatregel

• Delict/Situatie:

  • Geen strafbaar feit, maar een bestuursrechtelijke fout waarbij een aanslag ten onrechte of tot een te hoog bedrag is opgelegd.

  • Dit kan voorkomen bij de inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw, erfbelasting of andere rijksbelastingen.

• Maatregel door belastingplichtige:

  • Bezwaar indienen: Binnen zes weken na dagtekening van het aanslagbiljet schriftelijk bezwaar maken bij de Belastingdienst.

  • Beroep instellen: Als het bezwaar wordt afgewezen, kan beroep worden ingesteld bij de rechtbank.

  • Ambtshalve vermindering: Indien de termijn voor bezwaar is verstreken, kan een verzoek tot ambtshalve vermindering worden ingediend.

  • Uitstel van betaling aanvragen: Tijdens bezwaar- of beroepsprocedure kan uitstel van betaling worden gevraagd.

  • Kostenvergoeding: Bij een fout van de Belastingdienst kan kostenvergoeding worden gevraagd voor gemaakte juridische kosten.

  • Schadevergoeding: Bij ernstige fouten kan schadevergoeding worden geëist via een civiele procedure.

Belangrijkste wet

• Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR):

  • Regelt de heffing, vaststelling, bezwaar- en beroepsprocedures, ambtshalve vermindering en boetes1.

• Algemene wet bestuursrecht (Awb):

  • Regelt de formele procedures voor bezwaar, beroep en kostenvergoeding.

• Wetboek van Strafrecht (Sr):

  • Regelt strafrechtelijke vervolging bij opzettelijke belastingontduiking of fraude2.

Impact op individu of onderneming

• Individu:

  • Onterechte financiële lasten, stress en onzekerheid.

  • Tijdsinvestering en kosten voor het voeren van bezwaar- en beroepsprocedures.

  • Kans op vermindering of vernietiging van de aanslag bij succesvol bezwaar.

• Onderneming:

  • Grote financiële risico’s en verstoring van de bedrijfsvoering.

  • Reputatieschade bij langdurige conflicten met de Belastingdienst.

  • Extra administratieve lasten en juridische kosten.

Wanneer advocaten belastingrecht inschakelen?

• Bij complexe of omvangrijke geschillen over belastingaanslagen.

• Bij het opstellen en indienen van bezwaar- of beroepschriften.

• Bij afwijzing van bezwaar en starten van een beroepsprocedure.

• Bij het claimen van kostenvergoeding of schadevergoeding.

• Bij dreiging van strafrechtelijke vervolging wegens opzettelijke onjuiste aangifte.

Belangrijkste ondersteuning door de advocaat

• Juridisch advies:

  • Analyse van de aanslag, uitleg over rechten, plichten en proceskansen.

• Begeleiding bij bezwaar en beroep:

  • Opstellen van bezwaarschriften, beroepschriften en verweren tegen de aanslag.

• Onderhandeling:

  • Contact met de Belastingdienst over vermindering of intrekking van de aanslag of boete.

• Vertegenwoordiging:

  • Optreden namens de cliënt bij de Belastingdienst, rechtbank of strafrechter.

• Bewijsrecht:

  • Adviseren over het verzamelen en presenteren van bewijs om de aanslag te weerleggen.

• Schadebeperking:

  • Ondersteuning bij het beperken van financiële en reputatieschade.

• Kostenvergoeding:

  • Begeleiding bij het indienen van verzoeken tot kostenvergoeding bij verwijtbare fouten.

• Psychische ondersteuning:

  • Advies over hulpverlening en begeleiding bij stressvolle situaties.

Procesverloop en rol van de advocaat

• Bezwaar- en beroepsfase:

  • Begeleiding bij het indienen van bezwaar en beroep tegen de belastingaanslag.

• Civielrechtelijke fase:

  • Begeleiding bij het claimen van schadevergoeding of het voeren van civiele procedures.

• Strafrechtelijke fase:

  • Vertegenwoordiging bij strafrechtelijke onderzoeken en processen bij ernstige fiscale delicten.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van belastingzaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en strafrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een belastingrecht advocaat essentieel.