Juridisch kader

Verslaggevingsfraude (verticale fraude) valt onder:

• Art. 336 Sr: Valsheid in geschrifte via manipulatie van jaarrekeningen of financiële rapporten (max. 6 jaar cel).

• Art. 326 Sr: Oplichting van investeerders, banken of aandeelhouders via misleidende cijfers (max. 4 jaar cel).

• Wet op de economische delicten: Strafverzwarende bepalingen voor grootschalige fraude.

Soort fraude, kenmerken en signalen

Vormen van fraude:

• Window dressing: Kunstmatig opblazen van winstcijfers via creatieve boekhouding.

• Koekjestrommelreserves: Voorzieningen aanleggen in goede tijden om verliezen later te maskeren.

• Manipulatie van voorraden: Fictieve registratie van niet-bestaande activa.

Signalen:

• Onverklaarbare verschillen tussen interne en externe financiële rapporten.

• Frequente correcties in de administratie zonder logische onderbouwing.

• Gebruik van complexe offshore-structuren zonder economische grondslag1.

Motieven:

• Financieel gewin: Hogere bonussen, aantrekken van investeringen of lagere rentes op leningen.

• Concurrentievoordeel: Kunstmatig verhogen van aandelenkoersen voor overnames.

Maatschappelijke impact

Overheidsmaatregelen

Strafrechtelijk:

• Gevangenisstraffen: Tot 6 jaar voor opzet (Art. 336 Sr) + confiscatie van vermogen.

• Boetes: Tot €90.000 voor natuurlijke personen, €900.000 voor bedrijven.

Bestuursrechtelijk:

• Boetes: Tot 300% van het fraudebedrag (AFM-toezicht).

• Uitsluiting: Verbod op beursnotering of overheidsopdrachten.

Civielrechtelijk:

• Schadevergoeding: Aandeelhouders eisen smartengeld via art. 6:162 BW.

Tips voor verdachten

1. Bestuursrechtelijk verzet:

   • Dien bezwaarschrift in bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM) binnen 6 weken.

   • Eis inzage in bewijslast (bijv. transactielogs, e-mailcorrespondentie).

2. Civielrechtelijke actie:

   • Daag disproportionele sancties aan bij de rechter wegens schending van proportionaliteit.

3. Advocaat inschakelen:

   • Raadpleeg een gespecialiseerd financieel strafrechtadvocaat via Meld.nl voor strategie en schikkingen.

Anonieme melding via Meld.nl

Procedure:

1. Vul het beveiligde formulier in op Meld.nl zonder persoonsgegevens.

2. Vermeld concrete details: bedrijfsnaam, betrokken documenten, type manipulatie.

Waarborgen:

• Geen IP-opslag of telefoontracing.

• End-to-end encryptie met automatische verwijdering binnen 30 dagen.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van fraude zaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als veilig kanaal om misdaad te melden, terwijl civielrechtelijke stappen schadevergoeding en preventie mogelijk maken. Voor gerechtigheid blijft samenwerking met een advocaat essentieel. Ook verdachten hebben recht op rechtsbijstand van een advocaat.