Erfbelasting en schenkbelasting zijn belastingen die worden geheven over vermogen dat wordt verkregen door een erfenis of schenking. De Successiewet 1956 regelt deze belastingen en bepaalt wie belasting moet betalen, hoeveel, en welke vrijstellingen en tarieven gelden. Zowel bij erven als bij schenken zijn de relatie tot de overledene of schenker, de hoogte van het bedrag en het moment van overdracht bepalend voor de belastingdruk. Slimme planning kan de totale belastingdruk aanzienlijk verlagen.

Belangrijke onderdelen van erfbelasting en schenkbelasting

1. Erfbelasting

• Wat is erfbelasting?
  Erfbelasting is verschuldigd over alles wat uit een erfenis wordt verkregen, mits de waarde hoger is dan de vrijstelling. De hoogte van de belasting hangt af van de relatie tot de overledene en de omvang van de erfenis.

• Tarieven en vrijstellingen (2025):

  • Partners en kinderen: 10% tot €154.197, daarboven 20%.

  • Kleinkinderen: 18% tot €154.197, daarboven 36%.

  • Overige verkrijgers: 30% tot €154.197, daarboven 40%.

  • Vrijstellingen: partner ca. €680.645, kinderen ca. €25.187, kleinkinderen ca. €25.187, overige verkrijgers ca. €2.274.

• Aangifte en betaling:
  Erfgenamen moeten binnen acht maanden na overlijden aangifte doen. De Belastingdienst stuurt hierover een brief. De erfbelasting moet binnen deze termijn worden betaald.

2. Schenkbelasting

• Wat is schenkbelasting?
  Schenkbelasting is verschuldigd over schenkingen boven de vrijstelling. De tarieven en vrijstellingen zijn vergelijkbaar met die bij erfbelasting, maar er zijn extra vrijstellingen mogelijk, bijvoorbeeld voor schenkingen voor een eigen woning of studie.

• Jaarlijkse vrijstellingen (2025):

  • Kinderen: €6.633 per kind per jaar.

  • Eenmalig verhoogd (bijvoorbeeld voor een woning): tot €31.813 of €138.641.

  • Overige verkrijgers: €2.658 per jaar.

• 180-dagenregeling:
  Schenkingen die binnen 180 dagen vóór het overlijden van de schenker zijn gedaan, worden bij de erfenis opgeteld voor de erfbelasting. Eventueel betaalde schenkbelasting wordt verrekend met de erfbelasting.

3. Samenhang tussen schenken en erven

• Verminderen van erfbelasting door schenken:
  Door tijdens het leven te schenken, kan het vermogen en dus de latere erfbelasting worden verlaagd. Let wel op de 180-dagenregeling: schenkingen kort voor overlijden worden alsnog bij de erfenis opgeteld.

• Verrekening schenk- en erfbelasting:
  Als over een schenking al schenkbelasting is betaald en deze schenking binnen 180 dagen voor overlijden plaatsvond, wordt dit bedrag verrekend met de erfbelasting. Je betaalt dus niet dubbel belasting over hetzelfde bedrag.

• Waardering en aangifte:
  De waarde van de verkrijging wordt bepaald op het moment van overlijden of schenking. Woningen worden gewaardeerd op WOZ-waarde.

Belangrijkste wet Hoe werkt het met erfbelasting bij schenken en erven 

• Successiewet 1956: regelt erfbelasting en schenkbelasting, tarieven, vrijstellingen, aangifte en betaling.

• Burgerlijk Wetboek Boek 4: regelt civielrechtelijke aspecten van erfrecht en schenkingen.

Wanneer de erfrecht advocaat inschakelen? Hoe werkt het met erfbelasting bij schenken en erven 

• Bij conflicten over de verdeling van de erfenis of schenkingen, bijvoorbeeld als schenkingen niet zijn gemeld of betwist worden.

• Bij complexe nalatenschappen, internationale situaties of bedrijfsopvolging.

• Bij geschillen over de juiste toepassing van vrijstellingen, tarieven of de 180-dagenregeling.

• Bij verdenking van misbruik, onterving, of het achterhouden van schenkingen of erfenisdelen.

• Bij het voorbereiden en voeren van civielrechtelijke, bestuursrechtelijke of strafrechtelijke procedures over erfbelasting, schenkbelasting of de afwikkeling van de nalatenschap.

Belangrijkste ondersteuning door de advocaat Hoe werkt het met erfbelasting bij schenken en erven 

• Juridisch en fiscaal advies:
  Analyse van de erfbelasting en schenkbelasting, uitleg over vrijstellingen, tarieven en fiscale planning.

• Procesbegeleiding:
  Hulp bij aangifte, bezwaar en beroep tegen aanslagen, en het afdwingen van informatie of inzage in schenkingen.

• Onderhandeling en mediation:
  Bemiddeling tussen erfgenamen of begiftigden bij conflicten over schenkingen of erfenis.

• Procesvoering:
  Voeren van civielrechtelijke procedures over verdeling, aanspraken of fiscale geschillen.

• Bewijsrecht:
  Adviseren over het verzamelen en presenteren van bewijs van schenkingen, bezittingen of fiscale constructies.

• Schadebeperking:
  Ondersteuning bij het beperken van financiële schade door tijdig en correct fiscaal handelen.

• Belangenbehartiging:
  Vertegenwoordiging in civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en strafrechtelijke procedures die samenhangen met erfrecht en fiscale kwesties.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van Erfrecht zaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en strafrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een Erfrecht advocaat essentieel.