Financieel en compliance onderzoek

Een financieel en compliance onderzoek betreft een diepgaande analyse naar de juistheid, integriteit, volledigheid en rechtmatigheid van de financiële administratie en de naleving van relevante wetten, regelingen, branchevoorschriften en interne gedragscodes binnen een organisatie. Dit type onderzoek wordt uitgevoerd door een forensisch accountant, compliance officer, financieel specialist of – bij tegenstrijdige belangen en geschillen – een (contra) onderzoeker. Het onderzoek is gericht op het voorkomen, detecteren en documenteren van fraude, onregelmatigheden, witwassen, corruptie of andere integriteitsrisico’s binnen ondernemingen, instellingen en publieke organisaties.

Onderwerpen die onder financieel en compliance onderzoek vallen

• Fraudeonderzoek
  Opsporing van onregelmatigheden, verduistering, boekhoudfraude, belangenverstrengeling, valse facturen, creatief boekhouden (“cooking the books”), ongeoorloofde transacties.

• Controle van financiële verslaggeving
  Juistheid van jaarrekening, kasstroomanalyses, segregatie van taken, onafhankelijke beoordeling van interne en externe audits.

• Naleving van wet- en regelgeving (compliance toetsing)
  Controleren of de organisatie zich houdt aan sectorale wetgeving, anti-witwasmaatregelen, fiscale verplichtingen, anti-corruptiebeleid, mededingingsregels en interne codes.

• Screening op governance, integriteit en ethiek
  Uitvoeren van checks op naleving van governance codes, beloningsbeleid, belangenverstrengeling, klokkenluidersregelingen en ESG-richtlijnen.

• Forensisch financieel onderzoek
  Onderzoek naar ongebruikelijke transacties, witwasrisico’s, omkoping, cybercrime en financiële misdrijven binnen en buiten de organisatie.

• Incidentanalyse en follow-up na meldingen of audits
  Onderzoek naar aanleiding van signalen van fraude, auditbevindingen, tuchtraadonderzoeken of klokkenluidersmeldingen.

Belangrijkste wetgeving bij financieel en compliance onderzoek

• Wet op het financieel toezicht (Wft)

  • Regelt het toezicht op financiële markten, beursvennootschappen, transparantie en meldplichten.

• Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)

  • Legt meldplicht en onderzoeksplicht bij ongebruikelijke transacties, cliëntenonderzoek.

• Corporate Governance Code en sectorcodes

  • Richtlijnen voor goed bestuur, transparantie en verantwoord ondernemen.

• Boek 2 en Boek 6 Burgerlijk Wetboek

  • Bepalingen over bestuurdersaansprakelijkheid, contractuele verplichtingen, schadevergoeding.

• Algemene verordening gegevensbescherming (AVG)

  • Regelt bescherming van persoonsgegevens in compliance-processen en financieel onderzoek.

• Wetboek van Strafrecht

  • Strafbaarstellingen voor fraude, verduistering, corruptie, witwassen en oplichting.

• Aanvullende fiscale-, mededingings-, arbeid- en milieuwetgeving

  • Specifiek voor de branche waarin de organisatie opereert.

Wanneer wordt de (contra) onderzoeker (forensisch accountant, compliance officer, financieel specialist) ingeschakeld?

• Bij signalen, klachten of verdenkingen van financiële onregelmatigheden of fraude.

• Wanneer toezichthouders, accountants of interne audits tekortkomingen of risico’s signaleren in de financiële administratie of complianceprocessen.

• Naar aanleiding van klokkenluidersmeldingen, incidenten, tips over mogelijke integriteitsschendingen of vermoedens van corruptie.

• Bij voorbereiding of afhandeling van fusies, overnames, investeringen en due diligence.

• Bij bezwaar- en beroepsprocedures rondom boetes, vergunningen, sancties of tuchtklachten.

• Op verzoek van directie, raad van commissarissen, aandeelhouders of afdelingen compliance, risk of audit.

• Als contra-expertise wenselijk is bij betwisting van onderzoeksuitkomsten, eerdere rapportages of in gerechtelijke procedures.

Belangrijkste ondersteuning door de (contra) onderzoeker (forensisch accountant, compliance officer, financieel specialist)

• Strafrechtelijk

  • Onafhankelijke feitenvaststelling en rapportage bij verdenking van fraude, witwassen, corruptie, valsheid in geschrifte of andere financiële misdrijven.

  • Aanleveren van bewijsmateriaal bij aangifte, opsporing of defensie in strafrechtelijke procedures.

  • Contra-expertise indien een verdachte of betrokkene onderzoeksresultaten wil laten toetsen.

• Civielrechtelijk

  • Rapportage en dossieropbouw bij aansprakelijkheidskwesties, schadeclaims, geschillen tussen aandeelhouders of bestuurders, claims vanwege contractbreuk of wanprestatie.

  • Objectieve onderbouwing voor civiele procedures, herstelmaatregelen of verweer tegen claims.

• Bestuursrechtelijk

  • Ondersteuning bij bezwaar, beroep, sancties, vergunningen en handhavingsmaatregelen van toezichthoudende autoriteiten zoals AFM, DNB, ACM, Belastingdienst.

  • Advies aan organisaties bij implementeren of toetsen van compliancebeleid na bevindingen van het bestuursorgaan.

• Tuchtrechtelijk

  • Onderzoek, rapportage en expertise bij klachten of tuchtprocedures tegen accountants, bestuurders of financiële specialisten.

  • Contra-expertise bij betwisting van forensisch of compliance onderzoek ten behoeve van de tuchtraad of beroepsregelgevend orgaan.

Tijdens alle onderzoeken worden privacy en anonimiteit bij meldingen, communicatie en procedures strikt gewaarborgd.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van ondernemingsrechtelijke en financieel-rechtelijke zaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor strafrechtelijke, civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en tuchtrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een (contra) onderzoeker (forensisch accountant, compliance officer of financieel specialist) essentieel.