Forensisch accountant

Een forensisch accountant is een specialist die zich bezighoudt met het onderzoeken en opsporen van economische en financiële delicten, zoals fraude, corruptie, verduistering, witwassen en andere integriteitskwesties. Forensische accountancy is gericht op waarheidsvinding en ondersteunt het nemen van juridische stappen in straf-, civiel-, bestuurs- en tuchtrechtelijke context. De forensisch accountant waarborgt onafhankelijkheid, objectiviteit en integriteit tijdens het gehele onderzoek, van inventarisatie tot rapportage en advisering.

Onderwerpen die onder forensische accountancy vallen

• Fraudeonderzoek

  • Onderzoek naar financiële onregelmatigheden binnen bedrijven, overheid of non-profit organisaties.

• Jaarrekeningcontrole bij aanwijzingen van fraude

  • Naleving van bijzondere verplichtingen bij accountantscontrole, aanvullende onderzoeksplichten bij vermoedens van fraude.

• Forensisch financieel onderzoek

  • Analyse van boekhouding, kasstromen, jaarrekeningen, elektronische data en documenten bij vermoedens van fraude of misbruik.

• Witwaspraktijken en corruptie

  • Opsporen van ongebruikelijke transacties, belangenverstrengeling en omkoping.

• Schadeberekening en financiële claims

  • Waardering van schade bij contractbreuk, aansprakelijkheidsgeschillen of verzekeringsclaims.

• Interne fraude, arbeidsrechtelijke kwesties

  • Onderzoek naar onrechtmatige declaraties, diefstal door werknemers of manipulatie van bedrijfsgegevens.

• Conflict tussen aandeelhouders en andere belanghebbenden

  • Feitenonderzoek en bemiddeling bij financiële disputen.

• Advisering over preventieve maatregelen en risicomanagement

  • Aanbevelingen voor verbeteringen en interne controles om toekomstige fraude te voorkomen.

Belangrijkste wetgeving bij forensisch accountancy onderzoek

• Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta)

  • Legt eisen op aan de onafhankelijkheid, gedrag en toezicht op accountants.

• Wet op het accountantsberoep (Wab)

  • Regelt de beroepsuitoefening, integriteit en gedragscodes van accountants.

• Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA)

  • Bepaalt onder meer de onafhankelijkheid, objectiviteit, zorgvuldigheid, vertrouwelijkheid en professionele deskundigheid van de accountant.

• Wetboek van Strafrecht

  • Strafbaarstelling van economische en financiële delicten zoals fraude, verduistering en witwassen.

• Wetboek van Strafvordering

  • Regelt het verzamelen en gebruiken van bewijs in strafprocedures.

• Burgerlijk Wetboek Boek 6 en 7

  • Schadevergoeding, aansprakelijkheid, verbintenissen, arbeidsrecht en bewijsregelingen in civiele zaken.

• Algemene wet bestuursrecht (Awb)

  • Procedures voor bestuursrechtelijke handhaving en bewijslevering.

• AVG (privacywetgeving)

  • Eisen bij verwerking, bewaren en beveiligen van persoonsgegevens.

Wanneer wordt de (contra) onderzoeker (forensisch accountant of contra-expert) ingeschakeld?

• Bij signalen, vermoedens of aanwijzingen van fraude, corruptie, onregelmatigheden of integriteitskwesties.

• Wanneer een accountant bij de controle van een jaarrekening een redelijk vermoeden van fraude heeft en nader onderzoek vereist is.

• Op verzoek van management, raad van commissarissen, aandeelhouders, ondernemingsraad of toezichthouders.

• Als onafhankelijke second opinion wanneer resultaten uit eerder onderzoek worden betwist of als contra-expertise benodigd is.

• In strafrechtelijke- en civielrechtelijke procedures wanneer diepgaand financieel feitenonderzoek nodig is ter onderbouwing van aangifte, vordering of verdediging.

• In bestuursrechtelijke kwesties waar economische of financiële aspecten onderdeel zijn van een bestuursbesluit of bezwaar.

• Voor advisering en rapportage bij tuchtrechtelijke klachten of procedures tegen professionals.

Belangrijkste ondersteuning door de (contra) onderzoeker (forensisch accountant of contra-expert)

• Strafrechtelijk

  • Analyse en verslaglegging bij verdenking van fraude, verduistering of andere economische delicten; het veiligstellen van digitaal en boekhoudkundig bewijs.

  • Optreden als deskundige in strafproces, ondersteuning bij opsporing, aangifte en verdediging.

• Civielrechtelijk

  • Rapportage bij schadeclaims, aandeelhoudersgeschillen, geschillen over aansprakelijkheid of arbeidsrecht; objectieve schadeberekeningen en bewijsvergaring.

  • Onderbouwing of betwisting van financiële claims bij contractbreuk of integriteitsschendingen.

• Bestuursrechtelijk

  • Rapportage en advies in bezwaar- of beroepsprocedures rond bestuursrechtelijke handhaving, vergunningen of subsidies met financieel karakter.

  • Feitenonderzoek ter ondersteuning van bestuursorganen of belanghebbenden.

• Tuchtrechtelijk

  • Onderzoek naar beroepsfouten, integriteitsschendingen, belangenverstrengeling of schending van de VGBA.

  • Contra-expertise bij betwisting van het handelen van forensisch accountants of bij klachtenprocedures binnen de beroepsgroep.

Tijdens alle onderzoeken worden privacy en anonimiteit bij meldingen, communicatie en procedures strikt gewaarborgd.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van financieel-, ondernemingsrechtelijke en integriteitsrechtelijke zaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor strafrechtelijke, civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en tuchtrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een (contra) onderzoeker (forensisch accountant of contra-expert) essentieel.