Forensische accountancy

Forensische accountancy is het vakgebied waarin een forensisch accountant zich richt op het onderzoeken en onderbouwen van financiële onregelmatigheden, vermoedens van fraude, integriteitsschendingen en economische delicten. Het doel is waarheidsvinding, reconstructie van geldstromen, vaststellen van financiële schade en het leveren van bewijs ten behoeve van juridische of interne procedures. Forensische accountants combineren diepgaande boekhoudkundige kennis met juridische en onderzoekstechnische vaardigheden.

Onderwerpen die onder forensische accountancy vallen

• Fraudeonderzoek

  • Opsporing en reconstructie van verduistering, corruptie, valse facturen, belangenverstrengeling en ongeoorloofde betalingen.

• Controle van jaarrekeningen bij bijzonderheden

  • Uitvoeren van aanvullend onderzoek bij signalen van fraude of onverklaarbare afwijkingen.

• Forensische data-analyse

  • Analyse van digitale boekhoudsystemen, transacties, e-mails, kasstromen en andere databronnen.

• Witwaspraktijken en geldstromen

  • Onderzoek naar ongebruikelijke transacties, witwassen, creatief boekhouden en omzetmanipulatie.

• Schadeberekening en waardering

  • Vaststellen van schadeomvang bij claims, contractbreuk, verzekeringskwesties of aansprakelijkheidsprocedures.

• Compliance- en integriteitsonderzoek

  • Toetsing aan gedragscodes, governance, wet- en regelgeving binnen organisatiedoeleinden.

• Second opinion (contra-onderzoek)

  • Onafhankelijke herbeoordeling bij twijfel of betwisting van eerder uitgevoerd forensisch onderzoek.

Belangrijkste wetgeving bij forensische accountancy

• Wet op het accountantsberoep (Wab) & Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta)

  • Regels betreffende onafhankelijkheid, deskundigheid, toezicht en professionele standaarden.

• Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA)

  • Bepaalt onder andere dat beoordeling of beloning niet afhankelijk mag zijn van de uitkomst van de controlewerkzaamheden.

• Wetboek van Strafrecht

  • Bepalingen over fraude, verduistering, valsheid in geschrifte, witwassen en corruptie.

• Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)

  • Meldplicht voor ongebruikelijke transacties en cliëntenonderzoek.

• Burgerlijk Wetboek Boek 2 en 6

  • Regels voor bestuurdersaansprakelijkheid, schadevergoeding en civielrechtelijke claims.

• Algemene wet bestuursrecht (Awb)

  • Procedures voor bezwaar, beroep en bestuursrechtelijke handhaving bij financiële kwesties.

• AVG (privacywetgeving)

  • Eisen bij verwerking van persoonsgegevens tijdens en na het onderzoek.

Wanneer wordt de (contra) onderzoeker (forensisch accountant of contra-expert) ingeschakeld?

• Bij signalen of vermoedens van financiële fraude, corruptie of economische delicten.

• Naar aanleiding van opvallende zaken tijdens controle van jaarrekeningen of externe audits.

• Op verzoek van directie, raad van commissarissen, aandeelhouders, compliance, toezichthouders of vanwege klokkenluidersmeldingen.

• Als onafhankelijk second opinion gevraagd wordt na intern of extern forensisch (fraude)onderzoek.

• Bij strafrechtelijke, civielrechtelijke, bestuursrechtelijke of tuchtrechtelijke kwesties waarin objectieve feitenvaststelling nodig is.

Belangrijkste ondersteuning door de (contra) onderzoeker (forensisch accountant, financieel forensisch onderzoeker)

• Strafrechtelijk

  • Analyse, reconstructie en rapportage van frauduleuze geldstromen, bewijsverstrekking bij verdenking van strafbare feiten.

  • Contra-expertise bij twijfel aan het oorspronkelijk onderzoek.

• Civielrechtelijk

  • Schaderapporten, onderbouwing van claims, vorderingen, aandeelhoudersgeschillen of bestuurdersaansprakelijkheid.

  • Second opinion bij betwisting van eerder onderzoek bij civielrechtelijke procedures.

• Bestuursrechtelijk

  • Ondersteuning bij bezwaar of beroep tegen overheidsbesluiten (subsidie, belasting, vergunningen) bij betwiste financiële kwesties.

  • Rapportage voor bestuursorganen of belanghebbenden ter ondersteuning of weerlegging van besluiten.

• Tuchtrechtelijk

  • Onderzoek en rapportage bij klachten tegen accountants, controllers of bestuurders.

  • Contra-expertise bij geschillen over integriteit of kwaliteit van rapportages binnen de beroepsgroep.

Tijdens alle onderzoeken worden privacy en anonimiteit bij meldingen, communicatie en procedures strikt gewaarborgd.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van financieel-rechtelijke zaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor strafrechtelijke, civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en tuchtrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een (contra) onderzoeker (forensisch accountant of contra-expert) essentieel.