BTW-fraude betreft het opzettelijk onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens aan de Belastingdienst met als doel minder omzetbelasting (btw) af te dragen of onterecht een btw-teruggaaf te verkrijgen. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren door het stelselmatig doen van onjuiste btw-aangiften, het laag houden van omzetten, het achterhouden van verkopen, of het opzetten van grensoverschrijdende constructies zoals btw-carrouselfraude, waarbij btw wordt afgedragen aan een gefingeerde partij of via ketens van (schijn)ondernemingen.

Situatie en belangrijkste wetten

• Delict/situatie:

  • BTW-fraude: Het stelselmatig onjuist of onvolledig doen van aangiften omzetbelasting, waardoor minder btw wordt afgedragen of onterecht btw wordt teruggevorderd.

  • Voorbeelden: Het achterhouden van omzet, het toepassen van een verkeerd btw-tarief, het opzetten van schijnconstructies (zoals btw-carrouselfraude) of het niet melden en afdragen van achterstallige btw.

• Belangrijkste wetten:

  • Wet op de omzetbelasting (Wet OB):

    • Regelt de heffing en afdracht van btw, de verplichtingen van ondernemers en de sancties bij overtredingen.

  • Wetboek van Strafrecht (Sr), artikel 225:

    • Opzettelijk verstrekken van onjuiste of onvolledige gegevens aan een overheidsorgaan met het oogmerk om de overheid te bevoordelen of te benadelen.

    • Strafbaar gesteld met gevangenisstraf van ten hoogste vier jaar of geldboete van de vierde categorie.

  • Wetboek van Strafrecht (Sr), artikel 420bis e.v.:

    • Witwassen van crimineel verkregen vermogen, vaak relevant bij grootschalige btw-fraude.

  • Wet op de economische delicten (WED):

    • Regelt de strafrechtelijke vervolging van economische delicten, waaronder btw-fraude.

  • Wetboek van Strafvordering (Sv):

    • Regelt de procedure van opsporing, vervolging, berechting en tenuitvoerlegging van strafbare feiten.

Wanneer een advocaat inschakelen?

Een advocaat wordt ingeschakeld door verdachten in de volgende situaties:

• Dagvaarding:

  • Bij ontvangst van een dagvaarding voor de rechtbank wegens btw-fraude.

• Arrestatie:

  • Direct na aanhouding of verhoor door politie, FIOD (Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst) of justitie.

• Verhoor:

  • Tijdens of voorafgaand aan verhoor door politie of FIOD, om rechten te beschermen en te adviseren over zwijgrecht en verweer.

• Tijdens het hele strafproces:

  • Vanaf het eerste contact met justitie tot en met de zitting, hoger beroep bij het hof en cassatie bij de Hoge Raad.

• Bestuursrechtelijke procedures:

  • Advies en begeleiding bij bezwaar en beroep tegen naheffingen, boetes of andere maatregelen van de Belastingdienst.

Belangrijke ondersteuning door de advocaat

• Juridisch advies:

  • Uitleg van het delict, mogelijke straffen en verdedigingsstrategieën.

• Vertegenwoordiging:

  • Vertegenwoordiging bij verhoor, zitting, hoger beroep en cassatie.

• Processtukken:

  • Opstellen van verweerschriften, beroepschriften, cassatiemiddelen.

• Schadeberekening:

  • Advies over mogelijke terugvordering van onterecht ontvangen btw-teruggaaf of naheffingen.

• Bewijsrecht:

  • Beoordeling van het bewijsmateriaal en advisering over de sterkte van het bewijs.

• Strategie:

  • Bepalen van de beste aanpak, bijvoorbeeld het voeren van verweer, het zoeken van een schikking of het voorkomen van strafrechtelijke vervolging.

• Rechtenbescherming:

  • Bescherming tegen onrechtmatige vragen of procedures tijdens verhoor of zitting.

Procesverloop en rol van de advocaat BTW fraude advocaat 

• Rechtbank:

  • Eerste aanleg: De zaak wordt behandeld door de rechtbank. De advocaat verdedigt de verdachte en pleit voor vrijspraak, strafvermindering of andere maatregelen.

• Hoger beroep (gerechtshof):

  • Indien partijen het niet eens zijn met de uitspraak van de rechtbank, kan hoger beroep worden ingesteld bij het gerechtshof.

  • De advocaat vertegenwoordigt zijn cliënt tijdens het hoger beroep, stelt beroepschriften op en pleit tijdens de zitting.

• Cassatie (Hoge Raad):

  • Bij vragen over de juiste toepassing van het recht kan cassatie bij de Hoge Raad worden ingesteld.

  • De advocaat adviseert over de kans van slagen en vertegenwoordigt zijn cliënt bij de Hoge Raad.

• Bestuursrechtelijke procedures:

  • Advies en begeleiding bij bezwaar en beroep tegen naheffingen, boetes of andere maatregelen van de Belastingdienst.

Belang van juridische bijstand BTW fraude advocaat 

Een strafrecht advocaat is essentieel om de rechten van verdachten te beschermen tijdens het hele strafproces. De advocaat zorgt voor een zorgvuldige voorbereiding, strategische aanpak en professionele vertegenwoordiging bij alle rechtscolleges.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van strafrechtzaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en strafrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een strafrecht advocaat essentieel.