forensisch auditor

Forensisch auditor inschakelen via Centraal Meldpunt: Meld.nl. Een accountant moet bij de controle van de jaarrekening een redelijk vermoeden van fraude in beginsel melden aan een opsporingsambtenaar. Accountants hebben bij het uitvoeren van forensische onderzoeken naar fraude in voorkomend geval een meldplicht in het kader van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). 

Forensisch auditor
Bestrijding van fraude bestaat uit een viertal fasen: inventarisatie, preventie, detectie en onderzoek. Het onderzoek draait om identificeren, analyseren en minimaliseren van fraude. Het fraudeonderzoek is gericht op waarheidsvinding. Forensische accountancy onderzoekt en spoort economische en financiële delicten op. Bij onderzoek naar fraude gevallen of integriteitskwesties ten behoeve van het recht, of het strafrechtelijke, civielrechtelijke of interne onderzoeken zijn die kunnen leiden tot straf- of civiel rechtelijke procedures, kunt u een forensisch auditor inschakelen. Als opdrachtgever geeft u het doel en de eventueel te ondernemen juridische stappen aan. Het onderzoek kan ook tot advisering voor verbetering en te nemen acties leiden. Het onderzoek start met het inventariseren en veiligstellen van (digitale) brongegevens van de opdrachtgever om te voorkomen dat de integriteit van de data wordt aangetast en om eventuele manipulatie tegen te gaan. Naast het onderzoeken van data, documenten, bestandsdragers, etc kan ook interviews met personen worden afgenomen en hoor en wederhoor worden toegepast om nuttige informatie te vergaren. Na het onderzoek volgt de rapportage en afhankelijk van het soort onderzoek word er advies over eventuele acties uitgebracht. De rapportage kan leiden tot strafrechtelijke aangifte, civielrechtelijke of arbeidsrechtelijke stappen, advisering over te nemen stappen om verbeteringen aan te brengen, het aanwijzen van de zwakke plekken binnen de organisatie en welke preventieve acties kan worden ondernomen om fraude te voorkomen. Het onderzoek kan iemand ook vrijpleiten. 

Advocaat als onafhankelijk onderzoeker
Indien u als onderneming of organisatie vermoedens heeft van fraude en onregelmatigheden, dan is het raadzaam om een advocaat in te schakelen die ingewikkelde feitenonderzoeken kan doen. Een advocaat-onderzoeker is transparant, integer, objectief, onafhankelijk, deskundig en zorgvuldig. Deze verplichting heeft de advocaat jegens zijn opdrachtgever, en jegens alle andere betrokkenen bij het onderzoek en derden. Dit geldt ook voor onderzoek dat voor intern gebruik is bedoeld. De bevindingen van de advocaat in een verslag vastlegt, kan zowel voor zijn opdrachtgever als derden ter beschikking worden gesteld. Indien u een advocaat-onderzoeker inschakeld, mag u geen bestaande cliënt zijn van de advocaat en mag u als opdrachtgever geen zeggenschap hebben over de inhoud van het rapport; het onderzoeksrapport is volledig transparant over wat niet is onderzocht en welke informatie niet is gebruikt en het rapport geeft een zo volledig mogelijk beeld van het onderwerp van onderzoek. Het onderzoeksrapport moet alle relevante feiten en omstandigheden bevatten, het moet duidelijk zijn waarop de bevindingen in het onderzoeksrapport zijn gebaseerd en er moet hoor en wederhoor zijn toegepast met degenen die onderwerp van onderzoek zijn. Kortom, als u een advocaat inschakelt voor onafhankeljk onderzoek, dan kan die niet de rol van de advocaat als belangenbehartiger vervullen. Advocaten kunnen worden ingezet bij fraudeonderzoeken, rechtmatigheidsonderzoeken, feitenonderzoeken, compliance onderzoek, integriteitsonderzoeken en corporate investigations. 

(contra)Onderzoek
In de huidige digitale digitale tijdperk krijgt men sneller te maken met negatieve publiciteit en kan een organisatie (verder) reputatieschade lijden als die geen verweer voert en geen maatregelen treft om de verweten gedraging in de toekomst te voorkomen. Wanneer er sprake is van zeer bijzondere omstandigheden, waarin ernstige verdenkingen zijn gerezen, ter zake van ernstige misstanden binnen een organisatie, kan worden besloten om een onderzoek te starten. De organisatie/werkgever zal moeten bewijzen dat de organisatie of personeel zich wel of niet aan de geldende regels en normen heeft gehouden. De vermoedens moeten onderbouwd met bevindingen uit een onafhankelijk en betrouwbaar onderzoek. Een onderzoeksrapportage moeten worden aangebracht dat als sterk bewijs kan dienen. Een onderzoek kan ook een duidelijk signaal afgeven en de preventieve werking die ervan uitgaat. Het is van belang om de mogelijke misstanden en integriteitsschending te laten toetsen door een onafhankelijk partij om vast te kunnen stellen of de mogelijke misstanden toerekenbaar is aan een gehele organisatie of aan bepaalde personeel en of een eventuele eerdere interne onderzoek en de informatie rondom het feitencomplex op zorgvuldige wijze is uitgevoerd en verkregen. De mogelijke misstanden moet kunnen worden toegerekend aan de gehele organisatie of bepaalde personeel en de maatregelen die eventueel daarop volgen moet in verhouding staan tot de verweten misstanden. Een extern (integriteits)onderzoek kan helderheid bieden en kunnen geruchten of vermoedens met feiten worden onderbouwd of juist worden ontzenuwd.

U kunt bij Meld.nl terecht voor al uw vragen over misstanden en integriteitsschendingen binnen een organisatie. Bij kwetsbaarheidsonderzoek, (contra) integriteitsonderzoek, aankaarten van misstanden, conflict over beleid en cultuur binnen een organisatie en voeren van procedures is het raadzaam om tijdig juridisch hulp in te schakelen.