Zwart geld in het buitenland betreft geld dat buiten het zicht van de Nederlandse Belastingdienst wordt gehouden op buitenlandse rekeningen of via buitenlandse investeringen, zonder dat hierover belasting is betaald. Dit geld kan afkomstig zijn uit zwartwerken, fraude, criminele activiteiten of het bewust ontwijken van belasting door vermogen te stallen in landen met een (voormalig) bankgeheim. De Belastingdienst kan dankzij internationale afspraken en informatie-uitwisseling steeds vaker verzwegen buitenlands vermogen opsporen.

Delict of situatie en maatregel

• Delict/Situatie:

  • Verzwegen vermogen in het buitenland (zwartsparen) of geld dat via buitenlandse rekeningen, vastgoed of ondernemingen buiten het zicht van de fiscus wordt gehouden.

  • Dit is belastingfraude en kan worden aangemerkt als een fiscaal delict en witwassen.

• Maatregel door belastingplichtige:

  • Inkeerregeling: Zelf alsnog het buitenlandse vermogen melden bij de Belastingdienst vóórdat deze zelf onderzoek start. Dit leidt tot een lagere boete en voorkomt in veel gevallen strafrechtelijke vervolging.

  • Aangepaste aangifte: Corrigeren van eerdere aangiften en alsnog belasting betalen over het verzwegen vermogen.

  • Betalen van belasting en boete: Naast de belasting wordt een boete opgelegd, die lager is bij vrijwillige inkeer (vaak 20% van de reguliere boete).

  • Juridische bijstand: Inschakelen van een belastingrecht advocaat voor begeleiding bij inkeer, verdediging bij onderzoek, bezwaar tegen boetes of bij strafrechtelijke vervolging.

Belangrijkste wet

• Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR):

  • Regelt aangifteplicht, navordering, boetes, inkeerregeling, en sancties bij belastingontduiking. Voor buitenlands vermogen geldt een verlengde navorderingstermijn van twaalf jaar.

• Wetboek van Strafrecht (Sr):

  • Strafbaarstelling van belastingfraude, witwassen en valsheid in geschrifte. De Nederlandse strafwet is ook van toepassing op Nederlanders die zich buiten Nederland schuldig maken aan fiscale delicten12.

Impact op individu of onderneming

• Individu:

  • Forse financiële gevolgen door navorderingen, boetes en belastingrente.

  • Kans op strafrechtelijke vervolging en gevangenisstraf bij ernstige fraude of witwassen.

  • Reputatieschade en emotionele belasting.

• Onderneming:

  • Hoge boetes, naheffingen, risico op strafrechtelijke vervolging en mogelijk intrekking van vergunningen.

  • Reputatieschade en verlies van vertrouwen bij zakelijke relaties.

  • Mogelijke beslaglegging op bedrijfsactiva en bankrekeningen.

Wanneer advocaten belastingrecht inschakelen?

• Bij ontdekking van verzwegen buitenlands vermogen of inkomsten.

• Bij controles, navorderingen of boetes van de Belastingdienst.

• Bij dreiging van strafrechtelijke vervolging wegens fraude of witwassen.

• Bij het indienen van een inkeerverzoek of gecorrigeerde aangifte.

• Bij complexe internationale constructies of grensoverschrijdende geldstromen.

Belangrijkste ondersteuning door de advocaat

• Juridisch advies:

  • Uitleg over rechten, plichten, risico’s en de gevolgen van inkeer of ontdekking.

• Begeleiding bij inkeer:

  • Ondersteuning bij vrijwillig melden van zwart geld om boetes en strafvervolging te beperken.

• Vertegenwoordiging:

  • Optreden namens de cliënt bij de Belastingdienst, rechtbank of strafrechter.

• Processtukken:

  • Opstellen van bezwaarschriften, beroepschriften, inkeerverzoeken en verweren.

• Bewijsrecht:

  • Adviseren over het verzamelen en presenteren van bewijs van herkomst en transacties.

• Schadebeperking:

  • Ondersteuning bij het beperken van boetes, schade en reputatierisico’s.

• Psychische ondersteuning:

  • Advies over hulpverlening bij stressvolle procedures.

Procesverloop en rol van de advocaat

• Vooronderzoek:

  • Analyse van de situatie, risico-inschatting en strategie.

• Inkeerfase:

  • Begeleiding bij het vrijwillig melden van verzwegen buitenlands vermogen.

• Controle- en navorderingsfase:

  • Vertegenwoordiging bij controles, boekenonderzoeken en navorderingen.

• Bezwaar- en beroepsfase:

  • Vertegenwoordiging bij bezwaar en beroep tegen boetes of navorderingen.

• Strafrechtelijke fase:

  • Begeleiding bij verhoor, proces en verdediging bij strafrechtelijke vervolging.

Dit overzicht biedt een roadmap voor het navigeren van belastingzaken. Dit proces vereist zorgvuldige documentatie en snelle actie. Meld.nl fungeert als een tussenschakel voor civielrechtelijke, bestuursrechtelijke en strafrechtelijke stappen. Voor het behartigen van de gerechtvaardigde belangen, is bijstand van een belastingrecht advocaat essentieel.